erp现金预算表的编制

erp现金预算表的编制

一是直接法(收支预算法),以销售(营业)收入的收现数为起算点,然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出,以直接反映最终的现金净流量.

二是间接法(调整净收益法),以本年净利润为起算点,调整不涉及现金收付的各种会计事项,最后也得出现金净流量.

我国《企业会计准则--现金流量表》规定:企业应采用直接法报告经营活动的现金流量.常见的直接法有工作底稿法和"T"形账户法,这两种 *** 都是以企业年度资产负债表、利润表和有关项目本年度的发生额为依据,通过编制调整分录,将企业全年的收入、费用各支出以及资产负债表项目的变化重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量,以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响,为报表使用者提供决策所需的信息.

(1)工作底稿法.

采用工作底稿法编制现金流量表,就是以工作底稿为手段,以损益表和资产负债表的数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表.

在直接法下,整个工作底稿纵向分成三段:第一段是资产负债表项目,其中又分为借方项目和贷方项目两部分;第二段是损益表项目;第三段是现金流量表项目.

工作底稿横向分成五栏,在资产负债表部分,第一栏是项目栏,填列资产负债表各项目;第二栏是期初栏,用来填列资产负债表的期初数;第三栏是调整分录的借方;第四栏是调整分录的贷方;第五栏是期末数,用来填列资产负债表的期末数.在损益表和现金流量表部分,第一栏也是项目栏,用来填列损益表和现金流量表项目部分;第二栏空置不填;第三栏、第四栏分别是调整分录的借方和贷方;第五栏是本期数,损益表部分这一栏数字应和本期损益表数字核对相符,现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表.采用工作底稿法编制现金流量表的程序是:

第一步:将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏.

第二步:对当前业务进行分析并编制调整分录.

第三步:将调整分录过入工作底稿中的相应部分.

第四步:核对调整分录,借贷合计应当相等,资产负债表期初数加减调整分录中的借贷金额后应当等于期末数.

第五步:根据工作底稿中现金流量表项目部分编制正式的现金流量表.

(2)"T"形账户法.

采用"T"形账户法,就是以"T"形账户为手段,以损益表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表,采用"T"形账户法编制出现金流量表的程序如下:

第一步:为所有的非现金项目(包括资产负债表和损益表项目)分别开设"T"形账户,并将各自的期末期初变动数过入该账户.

第二步:开设一个大的"现金及现金等价物""T"形账户,每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,左边记现金收入,右边记现金支出,其他账户一样,过入期末期初变动数.

第三步:以损益表项目为基础,结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动,并据以编制调整分录.

第四步:将调整分录过入"T"形账户,并进行核对,该账户借贷相抵后的余额与原过入的期末期初变动数应当一致.

第五步:根据大的"现金及现金等价物""T"形账户编制正式的现金流量表.

现金预算的步骤

1、确定现金收入

2、计划现金支出

3、编制现金预算表

例子:

企业需要保留的现金余额为6 000元,不足数时需要向银行借款.假设银行借款的金额要求为1 000元的倍数.那么第二季度借款额为:

第三季度现金多余,可用于偿还借款.一般按"每期期初借入,每期期末归还"来预计利息,故本例借款期为6个月.假设利率为10,则应计利息为550元.即

利息=12 000 × 10% × 6 ÷ 12 = 600(元)

两千预算买什么表比较好

听说赵雅芝的儿子，黄恺杰最近代言了一个腕表品牌，价格差不多1千多不到2千，你可以考虑一下。

外观肯定很时尚的，蓝、绿以及彩虹配色，很年轻很时尚很潮。

石英表机芯，表壳厚度只有6mm，很薄，符合你对薄的要求。

有名人代言，应该也是名声不错的品牌。不妨了解一下

黄恺杰，2010年出道，凭借2015年在江苏卫视真人秀节目《壮志凌云》中的优异表现，而为国人熟知。

当他在今年央视中秋节晚会上，与赵雅芝同台合唱歌曲《问情》时，我们才恍然大悟，原来他是曾经国民女神赵雅芝的儿子。

赵雅芝，在几代人脑海里留下了经典记忆。

1970年代，与郑少秋、汪明荃主演武侠片《楚留香传奇》，迅速走红；

1980年代，同周润发、吕良伟合作民国剧《上海滩》，红遍大江南北；

1990年代，赵雅芝又与郑少秋合作了古装片《戏说乾隆》，与叶童合拍了《新白娘子传奇》，成为古装剧经典，再次火遍两岸三地。

黄恺杰从母亲那里遗传了漂亮基因，他为4B腕表拍摄的广告大片里，他那精致的五官里，你还能看到赵雅芝的影子。

年轻人的喜欢，明星的助力，让4B腕表品牌诞生第一年，就获得了高速的发展和增长。

京东上线第三个月，4B腕表即获得环比200%的增幅；在6月1日京东秒杀活动中，4B品牌进入腕表品牌TOP22，国表品牌中TOP10。