代扣代缴个人所得税会计分录：如何正确记录？

想必很多人都遇到过这样的问题：公司要代扣代缴员工个人所得税，但是在会计处理上该如何记录呢？

我们需要明确代扣代缴个人所得税的会计核算处理方式。根据《企业会计准则》规定，代扣代缴个人所得税的核算处理应分别记在应纳个人所得税和应付个人所得税两个科目下。

应纳个人所得税科目包括：应纳税所得额、应纳税额、税控机开具的代扣代缴个人所得税专用发票等；应付个人所得税科目包括：代扣代缴的个人所得税款项等。

接下来，我们来看一下代扣代缴个人所得税的会计分录写法。

1.代扣代缴到缴款日前本月应缴记录：

借：应纳个人所得税

贷：应付个人所得税

2.缴款日当日银行告知实际代扣代缴的数额：

借：应付个人所得税

贷：银行存款

3.代扣代缴税款入账：

借：银行存款

贷：应纳个人所得税

4.代扣代缴税款入账不足实际应付税款的情况：

以上就是代扣代缴个人所得税的会计分录写法，需要注意的是，实际代扣代缴税款数额和应交税款数额不一致时，会计处理需要分别记账。

正确的代扣代缴个人所得税会计分录的书写可以帮助企业更加规范、准确地处理税务事务，避免因为会计处理不当而引发的税务风险。